审 计 报 告

 

××民非审字[20××]第××号

威海市××××：

我们接受委托，于20××年×月×日至×月×日对威海市××××20××年12月31日的资产负债表和20××年度的业务活动表以及现金流量表进行了审计。本次审计是遵照威海市民政局威民发〔20××〕××号文《威海市民政局关于做好20××年度社会组织年检工作的通知》的要求和有关法律、法规等进行的。提供真实、合法、完整的会计及相关资料是威海市××××的责任，我们的责任是对这些资料发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师执业准则及民间非营利组织会计制度进行的。在审计工作中，我们结合威海市××××的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

威海市××××（以下简称贵单位）经威海市民政局批准，于××××年××月××日取得民办非企业单位登记证书。统一社会信用代码：××××××××××××××××××住所：××，法定代表人：××，开办资金：××，业务主管单位：××。

业务范围：××。

二、财务状况及收支情况

截至20××年12月31日，贵单位资产总额为××，负债总额为××，非限定性净资产总额为××；20××年收入总额为××，支出总额为××，结余为××。具体情况如下：

（一）资产总额××元

1、货币资金 

（1）货币资金明细

项 目	年末余额	年初余额
现金
银行存款
其他货币资金
合计：

（2）银行开户情况

开户银行	银行账号	年末余额	是否独立账号	备注

2、应收款项

（1）账龄分析

账龄	年末余额	年初余额
1年以内（含1年）
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上
合计

（2）主要债务人【前十名】

单位名称	年末余额	发生时间
合 计

3、其他应收款

（1）账龄分析

账龄	年末余额	年初余额
1年以内（含1年）
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上
合计

（2）主要债务人【前十名】

单位名称	年末余额	发生时间
合 计

4、存货

项 目	年末余额	年初余额
合计：

5、长期股权投资

项 目	年末余额	年初余额	出资比例
合计：

6、固定资产

项 目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
原值
其中：房屋及建筑物
土地
车辆
办公设备
其他
累计折旧
其中：房屋及建筑物
土地
车辆
办公设备
其他
净值
其中：房屋及建筑物
土地
车辆
办公设备
其他

7、在建工程

项 目	年末余额	年初余额
合计：

8、无形资产

项 目	年末余额	年初余额
合计：

（二）负债总额× ×元

1、短期借款

（1）账龄分析

账龄	年末余额	年初余额
1年以内（含1年）
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上
合计

（2）主要债权人

单位名称	年末余额
合 计

2、应付款项

（1）账龄分析

账龄	年末余额	年初余额
1年以内（含1年）
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上
合计

（2）主要债权人

单位名称	年末余额
合 计

3、应交税金

项目	年末余额	年初余额
合计：

4、其他应付款

（1）账龄分析

账龄	年末余额	年初余额
1年以内（含1年）
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上
合计

（2）主要债权人

单位名称	年末余额
合 计

（三）净资产总额为× ×元，其中非限定性净资产为××元，限定净资产为××元。

（四）收入

1、收入明细

项 目	本年发生额
捐赠收入
提供服务性收入
商品销售收入
政府补贴收入
投资收益
其他收入
合计：

2、收入情况说明

（1）捐赠收入【前十名】

捐赠人	金额
合计：

（2）提供服务性收入，主要是【具体收入项目】****元，【具体收入项目】****元。

（3）商品销售收入，主要是【具体收入项目】****元，【具体收入项目】****元。

（4）政府补贴收入，主要是【具体收入项目】****元，【具体收入项目】****元。

（5）投资收益，主要是【具体收益项目】****元，【具体收入项目】****元。

（6）其他收入，主要是【具体收入项目】****元，【具体收入项目】****元。

（五）支出

项 目	本年发生额
业务活动成本
管理费用
筹资费用
其他费用
合计：

（1）业务活动成本××元，主要是【劳务费】××元，【邮寄费】××元，【会议费】××元，【税金及附加】××元。

（2）管理费用，主要是【工资】××元，【折旧】××元，【房屋租赁费】××元，【办公费】××元。

（3）筹资费用，主要是【利息支出】××元，【利息收入】-××元。

（4）其他费用，主要是【××】××元，【××】××元。

三、审计意见

（一） 会计核算情况

【贵单位按照《民间非营利组织会计制度》的要求设置了会计账簿进行核算，会计报表、账簿、凭证等会计资料齐全、规范。】

（二） 票据的开立、保管及使用情况

【贵单位票据的开立、保管及使用规范，不存在自制票据、出借票据、借用票据、票据丢失等不规范行为】

【贵单位在票据的开立、保管及使用方面，存在如下不规范行为：

……】

（三） 章程及规章制度情况

【贵单位建立了健全的章程，制定了××、××、××等规章制度，并得到遵守。】

（四） 会计人员配备情况

姓 名	岗 位	资格情况	证件编号	专兼职情况
×××	会计	会计从业资格证	×××	兼职
×××	出纳	会计从业资格证	×××	专职

（五） 收入核算情况

【贵单位收入真实、完整，未发现在往来科目挂账或通过往来科目列收列支的问题。】

【贵单位收入基本真实、完整，但经审计发现如下调整事项：

1、××××2、××××】

【本次审计未发现贵单位违规设置帐外帐及小金库的情况。】

（六） 支出核算情况

1、【贵单位依据国家规定及协会财务管理制度的规定严格履行经费开支和资产使用的审批手续，审计未发现举办者及协会有关人员随意支出、以领代报、白条报账及私分、侵占、挪用单位资金等行为。】【审计发现，贵单位费用支出签批手续不够完备××××】

2、【贵单位费用核算真实完整。】

【贵单位费用基本真实、完整，但经审计发现如下调整事项：

（1）××××（2）××××】

（七） 资产负债状况

【经审计，贵单位资产、负债真实、完整。】

【经审计，贵单位资产负债基本真实完整，但存在如下调整事项：

1、××××2、××××】

（八） 固定资产及管理情况

1、【贵单位固定资产账实相符。】

2、【贵单位固定资产足额计提折旧。】【贵单位固定资产未按《民间非营利组织会计制度》计提折旧。】

3、【贵单位土地、房屋均办理了相关产权手续】【贵单位无土地、房屋，办公场所系从××××租赁使用。】

（九） 会计档案管理情况

【贵单位会计档案齐全、完整，符合归档要求。会计账簿、记账凭证、财务报告、银行对账单和收费收据存根联保管妥当。】

【贵单位会计档案管理不规范。××××不够齐全完备全。】

（十） 人员、工资及社保情况

贵单位共有从业人员××人，执业人员××人，其中：签订劳动合同的××人；发放工资的××人，本年度共发放工资××元；缴纳社会保险的××人，本年度共缴纳社会保险××元。

四、审计建议【根据审计发现的问题，据实逐条列示】

（一） 【会计核算方面】

【建议贵单位按照《民间非营利组织会计制度》的要求设置会计账簿，进行会计核算。】

（二） 【票据的开立、保管及使用方面】

【针对贵单位在票据的开立、保管及使用方面存在的不规范行为，建议应作如下改正：……】

（三） 【章程及规章制度方面】

【建议贵单位建立健全的章程，进一步完善××、××、××等规章制度。】

（四）【 会计人员配备方面】

【建议贵单位聘用具有会计从业资格的财务人员。】

（五）【收入核算方面】

【建议贵单位收入做以下调整：1、××××2、××××。】

【建议及时清理违规设置的帐外帐及小金库，纳入账内统一核算。】

（六） 【支出核算方面】

【建议贵单位进一步完备费用报销的签批手续。】

【建议贵单位支出做以下调整事项1、××××2、××××。】

（七）【 资产负债方面】

【建议贵单位做以下账务调整：1、××××2、××××。】

（八）【银行账户管理方面】

【建议贵单位尽快开立独立的银行账户。】

【建议贵单位规范货币资金的核算，纠正出借银行账户的违规行为。】

（九）【 往来款项管理方面】

【贵单位××款项余额××元，挂账时间较长，需及时清理。】

（十）【 固定资产及管理方面】

【1、建议贵单位按照《民间非营利组织会计制度》的要求计提固定资产折旧。】

【2、建议贵单位及时办理土地、房屋等相关产权手续。】

（十一） 【会计档案管理方面】

【建议：1、××××；2、××××。】

（十二）【贵单位登记证书已过期，建议及时更换。】

 

 

   山东山审会计师事务所有限公司        中国注册会计师：

 

                                                             中国注册会计师：

 

                                                                                                                  中国·威海市                      二○××年×月×日

 

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